Słownik kanadyjskich terminów księgowych i podatkowych
Słowa z kanadyjskich formularzy i przewodników CRA — tak, jak są wydrukowane — i co znaczą. Termin angielski zostaje, bo to on jest na formularzu; obok polski odpowiednik i objaśnienie według przewodnika CRA podanego przy nim.
GST/HST
- GST / HST — podatek od towarów i usług / podatek zharmonizowany
- GST — federalny podatek 5% od większości dostaw w Kanadzie; HST — podatek zharmonizowany w prowincjach uczestniczących, gdzie część prowincjonalna jest doliczana do tej samej podstawy.
- RC4022 · 7 stycznia 2026
- Taxable supply — dostawa opodatkowana
- Dostawa towarów lub usług w ramach działalności komercyjnej podlegająca GST/HST — według zwykłej stawki albo 0% (zero-rated).
- RC4022 · 7 stycznia 2026
- Zero-rated supply — dostawa ze stawką zerową
- Dostawa opodatkowana stawką 0%. Dostawca nie nalicza podatku, ale może odliczać input tax credits, a przychód wlicza się do progu rejestracji.
- RC4022 · 7 stycznia 2026
- Exempt supply — dostawa zwolniona
- Dostawa, od której nie nalicza się GST/HST i przy której dostawca co do zasady nie może odliczyć input tax credits od związanych zakupów.
- RC4022 · 7 stycznia 2026
- Small supplier — mały dostawca
- Firma, której przychód z dostaw opodatkowanych na całym świecie, łącznie z podmiotami powiązanymi, wynosi 30 000 $ lub mniej w jednym kwartale kalendarzowym i w ostatnich czterech kolejnych kwartałach (50 000 $ dla public service bodies). Nie musi się rejestrować.
- RC4022 · 7 stycznia 2026
- Registrant — podatnik GST/HST
- Osoba zarejestrowana (lub zobowiązana do rejestracji) do GST/HST. Nalicza i wpłaca podatek oraz może odliczać input tax credits.
- RC4022 · 7 stycznia 2026
- Input tax credit (ITC) — odliczenie podatku naliczonego
- GST/HST zapłacony lub należny od zakupów służących działalności komercyjnej, który podatnik odzyskuje, odliczając go w deklaracji.
- RC4022 · 7 stycznia 2026
- Net tax — podatek netto
- GST/HST naliczony za okres rozliczeniowy minus input tax credits za ten okres, z korektami. Dodatni — wpłaca się, ujemny — jest zwracany.
- RC4022 · 7 stycznia 2026
- Reporting period — okres rozliczeniowy
- Okres, którego dotyczy deklaracja GST/HST: rok, kwartał lub miesiąc; przydzielany według dostaw opodatkowanych z poprzedniego roku obrotowego (granice to 1,5 mln $ i 6 mln $).
- RC4022 · 7 stycznia 2026
- Quick method of accounting — metoda uproszczona
- Uproszczony sposób obliczania GST/HST do wpłaty dla małych firm (dostawy opodatkowane do 400 000 $ z podatkiem) — stałym procentem sprzedaży z podatkiem. Niedostępny dla biur księgowych, rachunkowych i podatkowych.
- RC4022 · 7 stycznia 2026
- Nil return — deklaracja zerowa
- Deklaracja GST/HST za okres bez podatku do zapłaty i bez zwrotu. Mimo to składa się ją za każdy okres.
- RC4022 · 7 stycznia 2026
Płace
- Payroll program account — konto płacowe w CRA
- Konto w CRA, które otwiera pracodawca, by wpłacać potrącenia i składać deklaracje T4.
- T4001 · 21 stycznia 2026
- Source deductions — potrącenia u źródła
- Składki CPP, składki EI i podatek potrącone z wynagrodzenia pracownika; przechowywane w powiernictwie dla Receiver General i wpłacane razem z częścią pracodawcy na CPP i EI.
- T4001 · 21 stycznia 2026
- AMWA (average monthly withholding amount) — średnia miesięczna kwota potrąceń
- CPP, EI i podatek, które pracodawca musiał wpłacić dwa lata kalendarzowe wcześniej, podzielone przez liczbę miesięcy z wpłatami (najwyżej 12). Decyduje o typie płatnika.
- T4001 · 21 stycznia 2026
- Remitter type — typ płatnika
- Regular, quarterly, accelerated próg 1 lub próg 2 — kategoria, która wyznacza terminy wpłat potrąceń.
- T4001 · 21 stycznia 2026
- TD1, Personal Tax Credits Return — deklaracja ulg podatkowych
- Formularz wypełniany przez nowego pracownika (federalny i, gdzie trzeba, prowincjonalny), by pracodawca ustalił, ile podatku potrącać.
- T4001 · 21 stycznia 2026
- T4 / T4A slip — druk T4 / T4A
- Druki informacyjne o dochodzie z zatrudnienia i potrąceniach (T4) lub innych kwotach (T4A); wydawane odbiorcy i składane z zestawieniem do ostatniego dnia lutego następnego roku.
- T4001 · 21 stycznia 2026
- Record of Employment (ROE) — świadectwo zatrudnienia
- Dokument wystawiany przez pracodawcę, gdy pracownik przestaje pracować i ma przerwę w zarobkach; służy do ubezpieczenia na wypadek bezrobocia (EI).
- T4001 · 21 stycznia 2026
- CPP2 (second additional CPP contributions) — druga dodatkowa składka CPP
- Składki potrącane od 1 stycznia 2024 od zarobków powyżej rocznego maksimum zarobków emerytalnych.
- T4001 · 21 stycznia 2026
Dochód samozatrudnionych
- Sole proprietor — jednoosobowa działalność
- Osoba fizyczna prowadząca działalność bez spółki. Dochód z działalności wykazuje na formularzu T2125 razem z osobistym zeznaniem.
- T4002, Chapter 1 · 16 kwietnia 2026
- Fiscal period — rok obrotowy
- Rok działalności od pierwszego do ostatniego dnia: nigdy dłuższy niż 12 miesięcy, u samozatrudnionych zwykle kończy się 31 grudnia.
- T4002, Chapter 1 · 16 kwietnia 2026
- Accrual method — metoda memoriałowa
- Przychód wykazuje się, gdy został osiągnięty, a koszty — gdy zostały poniesione, niezależnie od przepływu pieniędzy. Obowiązkowa dla działalności i wolnych zawodów; metodę kasową mogą stosować tylko rolnicy, rybacy i agenci prowizyjni.
- T4002, Chapter 1 · 16 kwietnia 2026
- Capital cost allowance (CCA) — amortyzacja podatkowa
- Odliczenie za majątek amortyzowany — budynek, meble, sprzęt — rozłożone na kilka lat zamiast jednorazowego; wykazywane w linii 9936 formularza T2125.
- T4002, Chapter 4 · 16 kwietnia 2026
- Business-use-of-home expenses — koszty biura w domu
- Część kosztów domu odliczana za miejsce pracy, które jest głównym miejscem działalności albo służy wyłącznie firmie i regularnie spotkaniom z klientami. Nie może utworzyć straty; niewykorzystana część przechodzi dalej.
- T4002, Chapter 3 · 16 kwietnia 2026
- Instalment payments — zaliczki
- Podatek płacony z góry w ciągu roku. Osoby z dochodem z działalności, wolnego zawodu lub prowizji płacą 15 marca, 15 czerwca, 15 września i 15 grudnia, gdy CRA tego wymaga.
- T4002, Chapter 1 · 16 kwietnia 2026
Oficjalne źródła
- RC4022 · z dnia 7 stycznia 2026
- T4001 · z dnia 21 stycznia 2026
- T4002, Chapter 1 · z dnia 16 kwietnia 2026
- T4002, Chapter 4 · z dnia 16 kwietnia 2026
- T4002, Chapter 3 · z dnia 16 kwietnia 2026
Ta strona prostymi słowami objaśnia oficjalne publikacje. Ma charakter informacyjny, nie jest profesjonalną poradą i nie zastępuje dokumentów, które cytuje: otwórz źródło, zanim na nim polegasz.
Masz pytanie, na które ta strona nie odpowiada?
Zapytaj Immer. Szuka w tych samych oficjalnych publikacjach, cytuje każdą z datą i mówi wprost, gdy nie obejmują one Twojego pytania.