Klienci samozatrudnieni i formularz T2125: zasady, których potrzebuje księgowy

T4002 dotyczy sole proprietors — osób fizycznych prowadzących działalność bez spółki, z dochodem z działalności, wolnego zawodu lub prowizji (rolnicy i rybacy używają T2042 i T2121) — oraz wspólników spółek osobowych. Korporacja nie składa T2125 — ma własne zeznanie.

Dochód trzeba wykazywać, a koszty można odliczać od dnia rozpoczęcia działalności — gdy zaczyna się istotna aktywność, która jest zwykłą częścią biznesu lub jest potrzebna do jego uruchomienia. Badanie, czy warto zacząć, to jeszcze nie ten moment; zakup towaru lub sprzętu na start — zwykle tak.

• Okres rozliczeniowy (fiscal period) nie może być dłuższy niż 12 miesięcy; może być krótszy, gdy działalność się zaczyna lub kończy.
• Osoby samozatrudnione zwykle kończą rok 31 grudnia. Osoba uprawniona do innego końca roku uzgadnia dochód formularzem T1139.
• Dochód z działalności i wolnego zawodu wykazuje się metodą memoriałową (accrual). Metodę kasową (cash) mogą stosować tylko rolnicy, rybacy i samozatrudnieni agenci prowizyjni.
• W metodzie memoriałowej koszt odlicza się w roku jego poniesienia, niezależnie od tego, czy został już zapłacony.

Część 4 formularza T2125 wymienia koszty według numerów linii. Każda linia to standardowa pozycja sprawozdania finansowego (przewodnik RC4088, GIFI). Najczęstsze:

Miejsce pracy w domu się kwalifikuje, jeśli jest głównym miejscem prowadzenia działalności albo jeśli służy wyłącznie do działalności i jest regularnie i stale używane do spotkań z klientami lub pacjentami.

• Odlicza się rozsądną część ogrzewania, prądu, ubezpieczenia domu, sprzątania, podatku od nieruchomości, odsetek od kredytu hipotecznego i CCA — na przykład powierzchnię miejsca pracy do całkowitej powierzchni domu. Najemca odlicza odpowiednią część czynszu.
• Dla pokoju, w którym się też mieszka, mnoży się przez liczbę godzin użytku firmowego na 24, a za dni, gdy firma nie działa, zmniejsza się dalej.
• Ten koszt nie może utworzyć ani powiększyć straty. Niewykorzystana część przechodzi na następny rok.
• Odliczanie CCA od domu oznacza, że przy jego sprzedaży zadziałają zasady zysku kapitałowego i odzyskania amortyzacji (recapture).

• Samochody osobowe klasy 10.1 nabyte od 1 stycznia 2025: kwota wzrasta z 37 000 $ do 38 000 $ bez podatku.
• Maksymalny odliczalny koszt leasingu dla nowych umów od 1 stycznia 2025: z 1 050 $ do 1 100 $ miesięcznie bez podatku.
• Odsetki od pożyczki na zakup samochodu osobowego też są ograniczone — oblicza je Chart B na formularzu.

Przechowuj dokumenty każdej transakcji potwierdzające przychody i koszty — faktury, paragony, dowody wpłat, wyciągi bankowe, zrealizowane czeki — co do zasady przez sześć lat od końca ostatniego roku podatkowego, którego dotyczą, osobno dla każdej działalności. Nie wysyła się ich z zeznaniem, ale CRA może o nie poprosić.

15 czerwca to termin tylko na złożenie zeznania. Odsetki od zaległości biegną od 30 kwietnia.