Словник канадських бухгалтерських і податкових термінів
Слова з канадських форм і посібників CRA — так, як вони надруковані, — і що вони означають. Англійський термін лишається, бо саме його ви побачите на формі; поруч — український відповідник і пояснення за посібником CRA, названим біля нього.
GST/HST
- GST / HST — податок на товари й послуги / гармонізований податок
- GST — федеральний податок 5% на більшість поставок у Канаді; HST — гармонізований податок у провінціях-учасницях, де провінційну частину додано до тієї ж бази.
- RC4022 · 7 січня 2026 р.
- Taxable supply — оподатковувана поставка
- Поставка майна чи послуг у межах комерційної діяльності, що обкладається GST/HST — за звичайною ставкою або за 0% (zero-rated).
- RC4022 · 7 січня 2026 р.
- Zero-rated supply — поставка за нульовою ставкою
- Оподатковувана поставка за ставкою 0%. Постачальник не нараховує податок, але може заявляти input tax credits, а дохід враховується в поріг реєстрації.
- RC4022 · 7 січня 2026 р.
- Exempt supply — звільнена поставка
- Поставка, на яку GST/HST не нараховують і щодо якої постачальник, як правило, не може заявити input tax credits на пов’язані покупки.
- RC4022 · 7 січня 2026 р.
- Small supplier — дрібний постачальник
- Бізнес, чий дохід від оподатковуваних поставок по всьому світу разом із пов’язаними особами — $30 000 або менше за один календарний квартал і за останні чотири квартали поспіль ($50 000 для public service bodies). Реєструватися не зобов’язаний.
- RC4022 · 7 січня 2026 р.
- Registrant — платник GST/HST
- Особа, зареєстрована (або зобов’язана бути зареєстрованою) у GST/HST. Нараховує й сплачує податок і може заявляти input tax credits.
- RC4022 · 7 січня 2026 р.
- Input tax credit (ITC) — податковий кредит
- GST/HST, сплачений чи належний до сплати платником на покупки для комерційної діяльності, який він повертає, віднімаючи в декларації.
- RC4022 · 7 січня 2026 р.
- Net tax — чистий податок
- GST/HST, нарахований за звітний період, мінус input tax credits за нього, з коригуваннями. Додатний — сплачують, від’ємний — повертають.
- RC4022 · 7 січня 2026 р.
- Reporting period — звітний період
- Період, який охоплює декларація GST/HST: рік, квартал чи місяць; призначається за оподатковуваними поставками попереднього фіскального року (межі — $1,5 млн і $6 млн).
- RC4022 · 7 січня 2026 р.
- Quick method of accounting — спрощений метод
- Спрощений розрахунок GST/HST до сплати для малого бізнесу (оподатковувані поставки до $400 000 з податком) — фіксованим відсотком від продажів із податком. Бухгалтерським, аудиторським і податковим практикам недоступний.
- RC4022 · 7 січня 2026 р.
- Nil return — нульова декларація
- Декларація GST/HST за період без податку до сплати й без повернення. Її однаково подають за кожен звітний період.
- RC4022 · 7 січня 2026 р.
Зарплата
- Payroll program account — зарплатний рахунок у CRA
- Рахунок у CRA, який відкриває роботодавець, щоб перераховувати утримання й подавати декларації T4.
- T4001 · 21 січня 2026 р.
- Source deductions — утримання з зарплати
- Внески CPP, премії EI і податок, утримані з зарплати працівника; їх тримають у довірчому управлінні для Receiver General і перераховують разом із часткою роботодавця в CPP та EI.
- T4001 · 21 січня 2026 р.
- AMWA (average monthly withholding amount) — середньомісячні утримання
- CPP, EI і податок, які роботодавець мав перерахувати два календарні роки тому, поділені на кількість місяців із перерахуваннями (не більше 12). Визначає тип платника.
- T4001 · 21 січня 2026 р.
- Remitter type — тип платника
- Regular, quarterly, accelerated поріг 1 чи поріг 2 — категорія, яка визначає строки перерахування утримань.
- T4001 · 21 січня 2026 р.
- TD1, Personal Tax Credits Return — декларація податкових кредитів
- Форма, яку заповнює новий працівник (федеральна і, де треба, провінційна), щоб роботодавець визначив, скільки податку утримувати.
- T4001 · 21 січня 2026 р.
- T4 / T4A slip — слип T4 / T4A
- Інформаційні довідки про заробіток і утримання (T4) або інші виплати (T4A); видаються отримувачу й подаються зі зведенням до останнього дня лютого наступного року.
- T4001 · 21 січня 2026 р.
- Record of Employment (ROE) — довідка про зайнятість
- Документ, який роботодавець оформлює, коли працівник припиняє роботу й має перерву в заробітку; потрібен для страхування на випадок безробіття (EI).
- T4001 · 21 січня 2026 р.
- CPP2 (second additional CPP contributions) — другий додатковий внесок CPP
- Внески, що утримуються з 1 січня 2024 з заробітку понад річний максимум пенсійного заробітку.
- T4001 · 21 січня 2026 р.
Дохід самозайнятих
- Sole proprietor — ФОП, фізособа-підприємець
- Самозайнята фізична особа без корпорації. Бізнес-дохід звітує на формі T2125 разом з особистою декларацією.
- T4002, Chapter 1 · 16 квітня 2026 р.
- Fiscal period — фіскальний період
- Бізнесовий рік від першого до останнього дня: не довший за 12 місяців, у самозайнятих зазвичай закінчується 31 грудня.
- T4002, Chapter 1 · 16 квітня 2026 р.
- Accrual method — метод нарахування
- Дохід звітують, коли його зароблено, витрати — коли понесено, незалежно від руху грошей. Обов’язковий для бізнесового й професійного доходу; касовий метод — лише для фермерів, рибалок і комісійних агентів.
- T4002, Chapter 1 · 16 квітня 2026 р.
- Capital cost allowance (CCA) — податкова амортизація
- Вирахування за амортизоване майно — будівлю, меблі, обладнання — розподілене на кілька років замість одноразового; заявляється в рядку 9936 форми T2125.
- T4002, Chapter 4 · 16 квітня 2026 р.
- Business-use-of-home expenses — витрати на домашній офіс
- Частка витрат на житло за робоче місце, яке є основним місцем бізнесу або використовується лише для бізнесу й регулярно для зустрічей із клієнтами. Не може створити збиток; невикористане переноситься.
- T4002, Chapter 3 · 16 квітня 2026 р.
- Instalment payments — авансові платежі
- Податок, сплачений наперед протягом року. Фізособи з бізнесовим, професійним чи комісійним доходом платять 15 березня, 15 червня, 15 вересня й 15 грудня, якщо CRA цього вимагає.
- T4002, Chapter 1 · 16 квітня 2026 р.
Офіційні джерела
- RC4022 · від 7 січня 2026 р.
- T4001 · від 21 січня 2026 р.
- T4002, Chapter 1 · від 16 квітня 2026 р.
- T4002, Chapter 4 · від 16 квітня 2026 р.
- T4002, Chapter 3 · від 16 квітня 2026 р.
Ця сторінка простими словами пояснює офіційні публікації. Це інформація, а не професійна консультація, і вона не замінює документи, на які посилається: відкрийте джерело, перш ніж на нього покладатися.
Маєте питання, на яке тут немає відповіді?
Запитайте Immer. Він шукає в тих самих офіційних публікаціях, цитує кожну з датою і прямо каже, коли вони вашого питання не покривають.