Перейти до змісту
Immer

Посібник

Самозайняті клієнти й форма T2125: правила, які потрібні бухгалтеру

ФОП (sole proprietor) звітує про бізнесовий чи професійний дохід на формі T2125 разом з особистою декларацією. Тут зібрано, що посібник CRA T4002 каже про те, що готує бухгалтер: фіскальний період, метод обліку, рядки витрат, робоче місце вдома, документи й строки.

Хто подає T2125

T4002 — для sole proprietors, тобто фізичних осіб-підприємців без корпорації з бізнесовим, професійним чи комісійним доходом (фермери й рибалки подають T2042 і T2121), а також для учасників партнерств. Корпорація T2125 не подає — у неї своя декларація.

Дохід декларують, а витрати можна віднімати з дня початку бізнесу — коли почалася суттєва діяльність, що є звичайною частиною бізнесу або потрібна, щоб його запустити. Дослідження, чи варто починати, — ще не початок; закупівля товару чи обладнання для старту — зазвичай так.

Фіскальний період і метод обліку

  • Фіскальний період не може бути довшим за 12 місяців; коротшим — може, коли бізнес починається чи закривається.
  • Самозайняті зазвичай закінчують рік 31 грудня. Особа, яка має право на інший кінець року, звіряє дохід формою T1139.
  • Бізнесовий і професійний дохід звітують методом нарахування (accrual). Касовий метод (cash) дозволено лише фермерам, рибалкам і самозайнятим комісійним агентам.
  • За методом нарахування витрату віднімають у році, коли її понесено, незалежно від того, чи вже сплачено.

Рядки витрат, які бухгалтери заповнюють найчастіше

Частина 4 форми T2125 перелічує витрати за номерами рядків. Кожен рядок — це стандартна стаття фінансової звітності (посібник RC4088, GIFI). Найчастіші:

РядокВитратаНа що зважати
8521Advertising — реклама
8523Meals and entertainment — харчування й розвагиЗагалом 50% від меншої з сум: фактичної та розумної
8690Insurance — страхуванняКомерційне страхування будівель, машин, обладнання. Страхування авто — у 9281, домашнього офісу — у 9945; страхування життя загалом ні
8710Interest and bank charges — проценти й банківські комісіїНе тіло кредиту; не проценти за позикою на особисте чи на сплату простроченого податку
8760Business taxes, licences and memberships — збори, ліцензії, членські внески
8810 / 8811Office expenses / stationery — офісні витрати / канцелярія
8860Professional fees — юридичні й бухгалтерські послуги
8910Rent — оренда
9060Salaries, wages and benefits — зарплатиВключно з внесками роботодавця до CPP та EI. Ніколи не «зарплата» чи вилучення самого власника
9200Travel — відрядження
9281Motor vehicle expenses — авто (без CCA)Лише бізнесова частина, підтверджена записом кілометрів
9936Capital cost allowance (CCA) — амортизаціяАмортизоване майно віднімають кілька років, а не одразу
9945Business-use-of-home — домашній офісДивіться нижче: умови й обмеження

Домашній офіс (рядок 9945)

Робоче місце вдома підходить, якщо це основне місце ведення бізнесу, або якщо його використовують лише для бізнесу і регулярно та постійно для зустрічей із клієнтами, покупцями чи пацієнтами.

  • Віднімається розумна частка опалення, електрики, страхування житла, прибирання, податку на нерухомість, процентів за іпотекою та CCA — наприклад, площа робочого місця до загальної площі житла. Орендар віднімає відповідну частку оренди.
  • Для кімнати, де ще й живуть, множать на години бізнесового використання з 24, а за дні, коли бізнес не працює, зменшують ще.
  • Ця витрата не може створити чи збільшити збиток. Невикористана частина переноситься на наступний рік.
  • Якщо заявляти CCA на житло, при продажу житла діятимуть правила приросту капіталу й повернення амортизації (recapture).

Приклад з T4002: домашній садочок, будні з 7:00 до 17:00

(10 ÷ 24 години) × (35 ÷ 100 м²) × $5 800 = $845,83$845,83 × 5 ÷ 7 днів = $604,16 до вирахування

Автомобілі: ліміти 2025 року

  • Легкові авто класу 10.1, придбані з 1 січня 2025: встановлена сума зростає з $37 000 до $38 000 без податку.
  • Максимальна лізингова плата до вирахування для нових договорів з 1 січня 2025: з $1 050 до $1 100 на місяць без податку.
  • Проценти за позикою на купівлю легкового авто теж обмежені — їх рахує Chart B на формі.

Документи

Зберігайте документи на кожну операцію, що підтверджує дохід і витрати — рахунки, чеки, квитанції депозитів, банківські виписки, погашені чеки — загалом шість років від кінця останнього податкового року, до якого вони належать, окремо для кожного бізнесу. З декларацією їх не надсилають, але CRA може їх попросити.

Дати 2026 року (декларації за 2025)

З розділу «Dates to remember» посібника T4002. Дата, що припадає на вихідний чи свято, переноситься на наступний робочий день.
ДатаЩо
28 лютого 2026Слипи й зведення T4 і T4A — для клієнтів із працівниками
15 березня 2026Перший авансовий платіж за 2026 (бізнесовий, професійний чи комісійний дохід)
30 квітня 2026Сплатити заборгованість за 2025
15 червня 2026Декларація за 2025 для самозайнятих (і їхнього подружжя чи цивільного партнера); другий аванс
15 вересня 2026Третій аванс
15 грудня 2026Четвертий аванс

15 червня — строк лише для подання. Проценти на заборгованість нараховуються з 30 квітня.

Питання

Чи може самозайнятий консультант звітувати касовим методом?
Ні. T4002 дозволяє касовий метод лише фермерам, рибалкам і самозайнятим комісійним агентам; решта самозайнятих — методом нарахування.
Клієнт працює з дому, а з клієнтами зустрічається деінде. Чи можна рядок 9945?
Так, якщо домашнє робоче місце — його основне місце ведення бізнесу. Інший шлях — регулярні зустрічі з клієнтами вдома — діє лише тоді, коли приміщення використовують виключно для бізнесу.
Чи може домашній офіс створити збиток?
Ні. Витрата обмежена чистим бізнес-доходом до цих витрат; решта переноситься на наступний рік.

Офіційні джерела

Ця сторінка простими словами пояснює офіційні публікації. Це інформація, а не професійна консультація, і вона не замінює документи, на які посилається: відкрийте джерело, перш ніж на нього покладатися.

Читати далі

Маєте питання, на яке тут немає відповіді?

Запитайте Immer. Він шукає в тих самих офіційних публікаціях, цитує кожну з датою і прямо каже, коли вони вашого питання не покривають.

Попросити доступЯк це працює